Guardian-ის გაცემის ანგარიში: რეკომენდაციები დასრულების შესახებ. ფულადი ნაკადების ანგარიშგება ფულადი სახსრების მოძრაობის ყოველდღიური ანგარიშგება

ეს არის ნაღდი ფული თანამშრომლისთვის იურიდიული პირის, ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებული ხარჯებისთვის, ხარჯების ფულადი დავალება დგება კომპანიის (IP) ადმინისტრაციული დოკუმენტის (ხელმძღვანელის ბრძანების) შესაბამისად ან ანგარიშვალდებული პირის წერილობითი განცხადება.

ფული გაგზავნილია

19.08.2017 წლიდან საკასო ორდერში ორი ცვლილება

1. ანგარიშვალდებული ფულიგაცემა შესაძლებელი იქნება პირის განცხადების გარეშე, ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ადმინისტრაციული დოკუმენტის მიხედვით. უფრო მეტიც, შედგენილია ადმინისტრაციული დოკუმენტი ყოველი ნაღდი ფულის გამოტანისთვის.
2. ამოღებულია 6.3 პუნქტის ბოლო პუნქტი, რომლის მიხედვითაც შეუძლებელი იყო ახალი ავანსის გაცემა ადრე მიღებულ ნაღდი ფულის ოდენობის დავალიანების შემთხვევაში.

6.3 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციები თანამშრომლისთვის სახსრების გაცემის შესახებ ანგარიშვალდებული სახსრებიიურიდიული პირის, ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებული ხარჯებისთვის. ფულადი სახსრების გადინების ორდერი დგება კომპანიის (IP) ადმინისტრაციული დოკუმენტის (ხელმძღვანელის ბრძანების) შესაბამისად. ან თანამშრომლის წერილობითი განცხადება. შედგენილია ნებისმიერი ფორმით და შეიცავს წარწერას ნაღდი ფულის ოდენობისა და თარიღის შესახებ. რომელზედაც გაიცემა ნაღდი ფული, მენეჯერის ხელმოწერა და თარიღი. რაში შეგიძლიათ ფულის მიცემა? თანამშრომელს შეუძლია დახარჯოს თანხა მხოლოდ კონკრეტული მიზნებისთვის. რომლებიც გაწერილია განცხადებაში ან ბრძანებაში. გაეცანით თანამშრომელს ხელმოწერის ბრძანებას.

ორგანიზაცია ვალდებულია მოაწყოს და განახორციელოს ეკონომიკური ცხოვრების ჩადენილი ფაქტების შიდა კონტროლი (2011 წლის 6 დეკემბრის კანონი No402-FZ). სამეწარმეო ოპერაციებზე კონტროლის, მათ შორის ანგარიშვალდებულ პირებზე ფულის გაცემის წესს ადგენს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი. ამიტომ, ის არის ის, ვინც ჩვეულებრივ ზღუდავს დასაქმებულთა სიას. ვისაც აქვს ანგარიშზე თანხის მიღების უფლება. ამისათვის ლიდერს შეუძლია გასცეს ბრძანება.

ნუ გააკეთებთ იმ თანამშრომელთა სიას, რომელთაც შეუძლიათ მიიღონ ფულის ანგარიშვალდებული შეკვეთის ნაწილი. თუ ბუღალტერთა სია დამტკიცებულია ცალკე დოკუმენტად, მაშინ მისი შეცვლა შესაძლებელია ნებისმიერ დროს. სააღრიცხვო პოლიტიკაში ცვლილებების შეტანა შესაძლებელია მხოლოდ მკაცრად შეზღუდულ შემთხვევებში (2011 წლის 6 დეკემბრის კანონის No402-FZ კანონის მე-6 ნაწილი).

სწორი აღრიცხვის, ინფორმაციის სანდოობისა და კონტროლის უზრუნველსაყოფად იმ თანამშრომლებთან ანგარიშსწორებაში, რომლებმაც მიიღეს ფული ანგარიშზე, დაამტკიცეთ ""

ანგარიშვალდებული თანხების გაცემის ბრძანება ნიმუში 2020 წ

სალაროდან თანხის გაცემის ბრძანება ანგარიშის ქვეშ იხ

თანამშრომელს შეუძლია დახარჯოს თანხა მხოლოდ კონკრეტული მიზნებისთვის. დადგენილია ბრძანებით. გაეცანით თანამშრომელს ხელმოწერის ბრძანებას.

შპს "გაზპრომი"

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
ორგანიზაციის სრული სახელი, საიდენტიფიკაციო კოდები (TIN, KPP, OKPO)

ბრძანება No1984 წ

სალაროდან ანგარიშვალდებული თანხების გაცემაზე

კიროვი .... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017წ

საკანცელარიო ნივთების შესაძენად, მე ვუკვეთავ:

საკითხი E.V. ივანოვი სალაროდან 10000 (ათი ათასი) რუბლის ოდენობით. ხუთი კალენდარული დღის განმავლობაში.

პასუხისმგებელი იყო ბრძანების შესრულებაზე მთავარი ბუღალტერი A.S. პეტროვას დანიშვნის შესახებ.

დირექტორი __________ ა.ვ. მიულერი

წავიკითხე ბრძანება:

ე.ვ. ივანოვი

ა.ს. პეტროვა

რა სანქციებია შესაძლებელი, თუ თქვენ გასცემთ ანგარიშვალდებულ ფულს ერთი წლის განმავლობაში?

ბუღალტერებს ყოველთვის არ აქვთ დრო, რომ წინასწარ მიიღეს თანხები და დროულად მიაწოდონ გაყიდვების ქვითრები. რაც შეიძლება ნაკლები შეფერხების უზრუნველსაყოფად, ორგანიზაციამ შეიძლება გადაწყვიტოს გასცეს ფული, სახსრები ანგარიშვალდებულებისთვის დიდი ხნის განმავლობაში. მაგალითად, ერთი წლის ან ექვსი თვის განმავლობაში. კანონიერია? იყო თუ არა პასუხისმგებლობა?

ბრძანება ანგარიშისთვის ფულის გაცემის ვადის დამტკიცებისა და წინასწარი ანგარიშის წარდგენის შესახებ (ნიმუშის შევსება)

ჩამოტვირთვა ... (.docx 14Kb)

1. თქვენ შეგიძლიათ გასცეთ ფული საყოფაცხოვრებო ხარჯებისთვის როგორც რეგულარულ თანამშრომლებზე, ასევე სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით მომუშავე პირებზე (წერილი რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკიდან 02.10.2014 No. 29-Р-Р-6/7859).

2. დირექტორისთვის გაცემული სახსრების ოდენობა კანონით არ რეგულირდება.

3. მომწოდებლებთან ნაღდი ანგარიშსწორების ანგარიშვალდებული პირი - არაუმეტეს 100 000 რუბლისა ერთი ხელშეკრულებით.

მენიუმდე

ანგარიშგებაში ფულის გაცემის თანმიმდევრობა

როგორ გაიცემა ფული? მოცემულია ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები.

1. მიიღეთ ანგარიშვალდებული პირისგან წერილობითი განცხადება ან უფროსის ბრძანება

2. ვალის შესამოწმებლად?

რეკომენდირებულია შეამოწმოთ, აქვს თუ არა თანამშრომელმა მოხსენება წინა მიღწევების შესახებ. შეგიძლიათ გამოიყენოთ შესამოწმებლად. თუ თანამშრომელს აქვს სადებეტო ნაშთი ქვეანგარიშისთვის მიმდინარე თარიღისთვის. ფულის ხელახლა გაცემა არ არის რეკომენდებული, მაგრამ არც აკრძალულია! შეგიძლიათ ფულადი სახსრების გაცემა ბიზნეს საჭიროებებისთვის. მაშინაც კი, თუ თანამშრომელმა არ გადაიხადა დავალიანება წინა ავანსზე. მოთხოვნა, რომ დასაქმებულმა ჯერ უნდა აღრიცხოს წინა ავანსი. ამოღებულია რუსეთის ბანკის No3210-U ინსტრუქციის 6.3 ქვეპუნქტიდან.

3. გაარკვიეთ ფულის საკითხი, განათავსეთ ქვეანგარიში

ხელმძღვანელის მიერ დამოწმებული განცხადების ან ბრძანების საფუძველზე ორგანიზაციის მოლარემ ბუღალტრული აღრიცხვის წესების შესაბამისად უნდა გასცეს ხარჯის ფულადი დავალება, მიუთითოს ავანსის დანიშნულება. ნიმუშის შევსება.

ფულადი სახსრების გადინების ორდერის შედგენა მისი წერილობითი განცხადების საფუძველზე ნებისმიერი ფორმით, რომელიც თან ერთვის ნაღდი ფულის ორდერს. მიიღეთ განაცხადი მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ის შეიცავს:

• ანგარიშის წინააღმდეგ გაცემული ნაღდი ფულის ოდენობის ჩანაწერი;
• იმ პერიოდის ჩანაწერი, რომლისთვისაც გაიცემა ნაღდი ფული;
• მენეჯერის ხელმოწერა;
• თარიღი.

დებეტი 71 კრედიტი 50 - სალაროდან გაცემული თანხა ანგარიშის საწინააღმდეგოდ.

ანგარიშვალდებულ პირს შეუძლია თანხის გადარიცხვა ხელფასზე ან კორპორატიულ ბარათზე (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 2014 წლის 08.25 No. 03-11-11 / 42288). საგადახდო დავალებაში მითითებული უნდა იყოს გადახდის მიზანი: მოხსენება საქმიანი საჭიროებების შესახებ, ანგარიში მივლინების შესახებ და ა. დეტალები.

შენიშვნა: ანგარიშისთვის ფულის გაცემის პროცედურა უნდა დაფიქსირდეს ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

დებეტი 71 კრედიტი 51 - ანგარიშის ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვა ხდება მიმდინარე ანგარიშიდან თანამშრომლის პირად ბარათზე.

კორპორატიულ ბარათებზე ანგარიშსწორება ხდება 55-ე ანგარიშის გამოყენებით. ფული პირის ანგარიშზე იდება მხოლოდ იმ მომენტში, როდესაც ის ბანკომატიდან ბარათიდან თანხებს გამოიტანს.

მენიუმდე

4. საანგარიშგებო თანხების გამოყენების პერიოდის მონიტორინგი

ვადა, რომელზედაც გაიცემა თანხები, მითითებულია განაცხადში. ანგარიშვალდებულმა პირმა უნდა წარადგინოს წინასწარი ანგარიში ან/და დააბრუნოს მიღებული თანხა (ბალანსი) განაცხადში მითითებული ვადის გასვლიდან სამი სამუშაო დღის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 11.03.2014წ. No3210 ინსტრუქციის 6.3 პუნქტი). -U), ან მივლინებიდან დაბრუნება (კლ. 26 რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2008 წლის 13.10.2008 No749 ბრძანებულება).

თუ არღვევთ წინასწარი ანგარიშის წარდგენის ვადებს, IFTS-მა შეიძლება დააკისროს თანამშრომელს პირადი საშემოსავლო გადასახადი, შემოსავლის სახით გაცემული თანხის გამოანგარიშებით (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილის მე-8 პუნქტი, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური. ფედერაციის 24.12.2013 No SA-4-7 / 23263).

სხვადასხვა საჭიროებისთვის ანგარიშის მიხედვით თანხების გაცემის დრო შეიძლება დაფიქსირდეს საწარმოს ბრძანებაში. ეკონომიკური საჭიროებისთვის, მიღებული თანხების შესახებ ანგარიშგების პერიოდი შეიძლება დაწესდეს ნებისმიერზე.

5. დაამტკიცოს ხარჯების ანგარიში

ანგარიშვალდებული პირი შეიძლება იყოს ანგარიშვალდებული იმ ფულზე, რომელიც დახარჯავს გამოყენებას. წინასწარ ანგარიშს უნდა დაერთოს ხარჯების დამადასტურებელი ყველა დოკუმენტი - გაყიდვების ქვითრები, ანგარიშ-ფაქტურები, აქტები, ინვოისები და ა.შ. დანარჩენი თანხა უნდა დაბრუნდეს საწარმოს სალაროში. თუ თანამშრომელმა დახარჯა პირადი თანხის ნაწილი, ანგარიშის შემოწმების შემდეგ მას ზედმეტად დახარჯული თანხა აუნაზღაურდება.

მენიუმდე

შესაბამისობა საკასო ოპერაციების აღრიცხვასთან, ფულადი დისციპლინასთან და CCP-ის გამოყენებასთან ანგარიშგებისას

კანონმდებლობა არ ზღუდავს თანამშრომლებზე ფულადი სახსრების გაცემის პერიოდს. აქ ყველაზე მნიშვნელოვანი ის არის, რომ ანგარიშვალდებულებაში თანხის გაცემის ამ ვადას ამტკიცებს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი. იმის გამო, რომ დასაქმებულის წერილობით განცხადებაში, რომელიც შედგენილია ნებისმიერი ფორმით და შეიცავს ჩანაწერს ფულადი სახსრების ოდენობისა და იმ პერიოდის შესახებ, რომლისთვისაც გაცემულია ნაღდი ფული, დადებულია მენეჯერის ხელმოწერა და განცხადებაზე ხელმოწერის თარიღი.

იმათ. ზოგადად, საქმიანობის განხორციელებასთან დაკავშირებული ხარჯების ანგარიშის მიმართ ნაღდი ფულის გაცემის პროცედურა უცვლელი დარჩა. როგორც ადრე, ასეთი გაცემის საფუძველია თანამშრომლის განცხადება ხელმძღვანელის დადგენილებით.

თუმცა, სანამ ნაღდი ფულის ოდენობა და ვადა გაიცემა, მენეჯერს ადმინისტრაციულ წარწერაში საკუთარი ხელით უნდა დაეწერა. ახლა განაცხადის ტექსტში მითითებულია თანხაც და ვადაც, მენეჯერი კი მხოლოდ „საკითხს“ წერს. ეს უფრო ახლოსაა რეალობასთან. ანგარიშზე თანხის გაცემის განაცხადის ფორმა უფასო დარჩა.

ამიტომ, დირექტორს, როდესაც ხელს აწერს განცხადებას ფულის გაცემის შესახებ, თავისი შეხედულებისამებრ აქვს უფლება გადაწყვიტოს ვის და რამდენ ხანს გასცეს ფული თითოეულ კონკრეტულ სიტუაციაში. მაგალითად, ფაქსის სასწრაფო შესაძენად, რა თქმა უნდა, მას შეუძლია გამოყოს ერთი დღე. და ხანგრძლივი მივლინებაში წასული თანამშრომლის მოხსენების ქვეშ, მენეჯერს შეუძლია შენიშვნა გააკეთოს წლიური პერიოდის შესახებ.

მენიუმდე

კანონმდებლობა დამსაქმებელს დასაქმებულის ხარჯების ასანაზღაურებლად მინიჭებული ვადაამ უკანასკნელის მივლინებასთან დაკავშირებული არ არის დადგენილი. ორგანიზაცია თავად ადგენს ამ პერიოდს ადგილობრივ აქტებში, მაგალითად, დებულებაში თანამშრომელთა მგზავრობის ხარჯების ანაზღაურების ოდენობისა და წესის შესახებ.

მენიუმდე

აუცილებელია თუ არა ნაღდი ანგარიშსწორების ლიმიტის დაცვა, როდესაც თანამშრომელი ხარჯავს ანგარიშვალდებულ თანხას?

კი საჭიროა. მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს თანხები გაიცემა ანგარიშსწორებისთვის ორგანიზაციის ან მეწარმის კონტრაქტით. იმის გამო, რომ როდესაც თანამშრომელი იხდის მას პირადად გაწეულ მომსახურებას ანგარიშვალდებული ნაღდი ფულით, ანგარიშსწორების ლიმიტი არ გამოიყენება. ეს მიდგომა გამოიყენება, მაგალითად, მივლინებაში ხარჯვისას. მაგალითად, ლიმიტი არ ვრცელდება თანამშრომლის ფულად ხარჯებზე, რომ გადაიხადოს სასტუმროში მინიბარი ან ქიმწმენდა ორგანიზაციის ხარჯზე.

მჭირდება თუ არა CCP-ის გამოყენება, თუ ორგანიზაცია ყიდულობს საქონელს ბუღალტერის მეშვეობით

Არ არის საჭიროება. ორგანიზაციის სახელით მოქმედებს თანამშრომელი, რომელმაც ანგარიშზე თანხა მიიღო. ამრიგად, გამოდის, რომ რეალურად ორი იურიდიული პირი აკეთებს ერთ გაანგარიშებას, რომელიც უნდა შედგეს ერთი შემოწმებით. ეს ჩეკი გენერირებულია გამყიდველის მიერ. ამას დასტურდება ფინანსთა სამინისტროს 05.09.2018 No03-01-15 / 63182, 20.08.2018 No03-01-15 / 58956, ფტს 10.08.2018-4- No. 20 / 15566, მოსკოვის ფედერალური საგადასახადო სამსახური 14.08.2018 No 17-15 / 176342.

მჭირდება თუ არა ჩეკის დაჭერა, როდესაც ორგანიზაცია ფულს გასცემს ბუღალტერს, ასევე როდესაც ის უბრუნებს დანარჩენ თანხას მოლარეს

ასე რომ, ორგანიზაციას უფლება აქვს გადარიცხოს ანგარიშვალდებული თანხა იმავე საბანკო ბარათზე, რომელზედაც ირიცხება თანამშრომლის ხელფასი, იმ პირობით, რომ ეს გათვალისწინებულია სააღრიცხვო პოლიტიკით. ამავდროულად, თუ ბუღალტერს სურს მთლიანად დაიცვას თავი მაკონტროლებელ განყოფილებებთან არასაჭირო დავისგან, თუ ეს შესაძლებელია, განახორციელოს ყველა გამოთვლა საანგარიშო თანხებზე სალაროს მეშვეობით.

ნებისმიერ შემთხვევაში, დასაქმებულის ანგარიშვალდებული თანხის იმავე საბანკო ბარათზე გადარიცხვაზე პასუხისმგებლობა, რომელზეც მისი ხელფასი ირიცხება, დადგენილი არ არის. მათ შორის ფულადი დარღვევები(ნაღდი ფულით მუშაობის და ნაღდი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის დარღვევა) საანგარიშო თანხების სახელფასო ბარათზე გადარიცხვაარ მიესადაგება ().

ანგარიშვალდებულ პირებთან უნაღდო ანგარიშსწორება: ბუღალტრული და საგადასახადო შედეგები

ხშირად მატერიალურ ფასეულობებს იძენენ ორგანიზაციის ანგარიშვალდებული პირები. საწარმოს სალაროდან შეგიძლიათ ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვა. უსაფრთხოა საქონლისა და მომსახურების გადახდა კორპორატიული ბარათიდან თუ თანამშრომლის პირადი ბარათიდან? ამ სტატიაში განვიხილავთ ასეთი ოპერაციების აღრიცხვას და მათ საგადასახადო შედეგებს.

მენიუმდე

კითხვები-პასუხები ქვემოხსენებაზე, წინასწარი ანგარიში

შეიძლება თუ არა კონტრაქტორ ფიზიკოსს ფულადი სახსრების მიცემა?

თეორიულად, არ არსებობს შეზღუდვები. ამის შესახებ ცენტრალური ბანკი წერს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 02.10.2014 წლის No29-R-R-6/7859 წერილში.

ყოველივე ამის შემდეგ, ფიზიკურ პირთან დადებული სამუშაო ხელშეკრულება ეხება სამოქალაქო ხასიათის კონტრაქტებს და ასეთი ხელშეკრულების არსებობა საშუალებას გაძლევთ გაუშვათ ფული ანგარიშზე.

მაგრამ თუ არ გსურთ ანგარიშვალდებულის სტატუსი მიანიჭოთ ფიზიკოს-კონტრაქტორს, მაშინ თქვენ გაქვთ უფლება გასცეთ ფულადი სახსრები ასეთ ადამიანებს ანგარიშსწორების მართვის განყოფილების მიხედვით, ფორმულირებით "ასეთი და ასეთი ხელშეკრულების შესასრულებლად. ." მიმართულება () არ ამბობს, რომ იურიდიული პირის საქმიანობასთან დაკავშირებული ფულადი ხარჯები შეიძლება გადაიხადოს მხოლოდ ანგარიშისთვის ფულის გაცემით - ის უბრალოდ ადგენს წესებს იმ შემთხვევისთვის, როდესაც ასეთი ხარჯები იხდის ფულის გაცემის გზით. ანგარიში.

მაგრამ, მიუხედავად ამისა, ზედმეტი არ იქნება კონტრაქტორთან ხელშეკრულებაში პუნქტის დამატება, სადაც მოცემულია ორგანიზაციის ხარჯების ჩამონათვალი, რომელიც აუცილებელია ხელშეკრულების შესასრულებლად და სადაც ნათქვამია, რომ ფული კონტრაქტორზე შეიძლება გაიცეს სალაროდან. ხოლო RSC-ში მიუთითეთ ხელშეკრულების ეს პუნქტი.

ანგარიშვალდებული პირები იხდიან საბანკო გადარიცხვით პერსონალური ბარათის გამოყენებით, მიუხედავად იმისა, რომ თავდაპირველად იღებდნენ ნაღდი ფულის ხარჯებს.

უნაღდო ანგარიშსწორებით ტრანზაქციაზე მოწმობს სააღრიცხვო დოკუმენტაცია. ფედერალური საგადასახადო სამსახური მიიჩნევს, რომ შესაძლებელია ბარათით გადახდილი ხარჯების გათვალისწინება (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2011 წლის 22 ივნისის წერილი No. ED-4-3 / 9876).

თქვენ არ დაგავიწყდათ, რომ თანამშრომლების პირად საბანკო ბარათებზე სახსრების გადარიცხვისას ეკონომიკური საჭიროებების (საქონელი, მასალები) გადასახდელად, ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის შესახებ ბრძანება უნდა შეიცავდეს დებულებებს, რომლებიც განსაზღვრავს ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორების პროცედურას მათი პირადი საბანკო ბარათების გამოყენებით. (წერილი რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროდან 25.08 .2014 No. 03-11-11 / 42288).

გაყიდვების ქვითრის სვეტში "მყიდველი", SRF ამბობს "კერძო პირი"

თუ ანგარიშვალდებული პირი არ სთხოვს გამყიდველს ორგანიზაციისთვის დოკუმენტების შედგენას, გამყიდველი სვეტში „მყიდველი“ ჩაწერს „კერძო პირი“. შესაძლებელია თუ არა ასეთი ინვოისის გათვალისწინება?

საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზის შემცირების მიზნით გადასახადის გადამხდელებს უფლება აქვთ გაითვალისწინონ ასეთი ანგარიშ-ფაქტურები. საგადასახადო მიზნებისთვის ხარჯები მიიღება 1-ლი პუნქტის პირობების შესაბამისად: ხარჯები უნდა იყოს დასაბუთებული და დოკუმენტირებული.

სწორად შესრულებულ პირველად დოკუმენტებს (ინვოისებს, აქტებს) შეუძლიათ დაადასტურონ ხარჯები. ხელოვნების მიხედვით. 9 ფედერალური კანონის 06.12.2011 No 402-FZ, ეკონომიკური ცხოვრების თითოეული ფაქტი ექვემდებარება რეგისტრაციას, როგორც პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტი. ამ შემთხვევაში, ასეთი დოკუმენტის ფორმა უნდა შეიცავდეს ხელოვნების მე-2 პუნქტით დადგენილ სავალდებულო დეტალებს. No402-FZ კანონის 9:

• დოკუმენტის სათაური; დოკუმენტის მომზადების თარიღი; ორგანიზაციის დასახელება, რომლის სახელითაც შედგენილია დოკუმენტი;
• საქმიანი გარიგების შინაარსი; საქმიანი გარიგების საზომი ინსტრუმენტები ფიზიკური და ფულადი თვალსაზრისით; საქმიანი გარიგების შესრულებაზე პასუხისმგებელი პირების თანამდებობების დასახელება და მისი რეგისტრაციის სისწორე;
• ამ პირთა პირადი ხელმოწერები.

რეკვიზიტი „მყიდველი“ არ ვრცელდება სავალდებულო რეკვიზიტებზე. შესაბამისად, ამ რეკვიზიტის არარსებობა ან მყიდველის სახელზე მითითება „კერძო პირი“ ხელს არ უშლის ინვოისით გათვალისწინებული ხარჯების მიღებას.

თანამშრომელმა საკუთარი ხარჯებით იყიდა საქონელი და მასალა და ჩამოიტანა ჩეკები. როგორ შეიძლება ამ ხარჯების ანაზღაურება?

საგადასახადო ორგანოები ამ სიტუაციებს განსხვავებულად აფასებენ. ზოგ შემთხვევაში დასაქმებული ითვლება ანგარიშვალდებულ პირად, ზოგ შემთხვევაში ოპერაცია განიხილება როგორც თანამშრომლისგან საკუთრების შეძენა.

ერთ-ერთი შესაძლო ვარიანტი შეიძლება იყოს თანამშრომელთან დავალების ხელშეკრულების დადება (). ამ შემთხვევაში ორგანიზაცია ავალებს თანამშრომელს მოძებნოს და შეიძინოს გარკვეული საქონელი და მასალა მითითებული მახასიათებლებით და იღებს ვალდებულებას ანაზღაურებს თანამშრომელს ამ ქონების შეძენისთვის გაწეული ხარჯებისთვის.

არის თუ არა მაქსიმალური თანხა, რომელიც შეიძლება მიეცეს ანგარიშვალდებულ პირს? რამდენ ხანს არის დასაშვები ანგარიშვალდებული სახსრების გაცემა?

არ არსებობს კანონით დადგენილი ლიმიტი თანხის ოდენობაზე, რომელიც შეიძლება გადაეცეს ანგარიშვალდებულს დასაქმებულს. ასევე, არ არსებობს საანგარიშგებო თანხების გამოყენების ერთი მაქსიმალური ვადა.

ხოლო გადაუხდელი ანგარიშვალდებული სახსრები აღიარებულია დასაბეგრი შემოსავალად შემდეგ შემთხვევებში:

• თუ ვალის ამოღება შეუძლებელია ხანდაზმულობის ვადის გასვლის გამო. შემოსავლის მიღების თარიღი იქნება თარიღი, საიდანაც ასეთი შეგროვება შეუძლებელი გახდა;
• თუ დამსაქმებელმა გადაწყვიტა ანგარიშგასაწევი თანხების ვალის პატიება. შემოსავლის მიღების თარიღი იქნება ვალის პატიების შესახებ გადაწყვეტილების მიღების თარიღი.

ამრიგად, თუ დამქირავებელმა გადაწყვიტა, რომ აღნიშნული თანხები არ შეაგროვოს ყოფილი თანამშრომლისგან (ვალის პატიება), ისინი ჩაითვლება შრომითი ურთიერთობის ფარგლებში განხორციელებულ გადახდებად. შესაბამისად, ასეთი გადახდები უნდა დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადს და სადაზღვევო პრემიებს.

წინასწარი განცხადების უნივერსალური ფორმა

2013 წლიდან ნებადართულია საკუთარი ფორმების გამოყენება და არა ერთიანი. შესაბამისად, შესაძლებელია უარი თქვან წინასწარი ანგარიშის ერთიან ფორმაზე - ფორმა No AO-1. და შეიმუშავეთ საკუთარი ფორმა წინასწარ მოხსენებაზე. მთავარი პირობა: წინასწარი ანგარიში უნდა შეიცავდეს ყველა სავალდებულო დეტალს, რომელიც დადგენილია 402-FZ კანონის "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ" მე-2 ნაწილით. ავანსი თანხების შესახებ ანგარიშის ფორმიდან დანარჩენი ველები შეიძლება წაიშალოს.

ფორმის ჩამოტვირთვა: Excel (58 კბ)

მენიუმდე

წინასწარი ანგარიშის ახალი ფორმა

ერთიანი ფორმა AO-1 ძალიან რთულია, ბევრი არასაჭირო ველია. ცხრილი, სადაც ასახულია ბუღალტრული აღრიცხვა, არ არის საჭირო. როგორც პოსტები ჩანს.

ასევე არასაჭიროა მოხსენების უკანა მხარეს არსებული ცხრილი.

ქვითარი, რომელიც ჭრის ხაზის ქვეშ დგას, არის ანაქრონიზმი, ასევე გადმოყრილია, დიდი ხანია არ სარგებლობს და ამიტომ მისი უსაფრთხოდ გადაყრა შეიძლება.

რა უნდა დატოვოთ ხარჯების ანგარიშის სახით ?

მონაცემები წინა ავანსის შესახებ - ბალანსი ან ხარჯების გადაჭარბება. ისინი საშუალებას გაძლევთ ნახოთ ერთი შეხედვით, არის თუ არა თქვენსა და დასაქმებულს შორის გადაუხდელი ვალდებულებები.

ასევე უმჯობესია დატოვოთ ინფორმაცია განაცხადების შესახებ, ანუ დამხმარე დოკუმენტების, გაყიდვების ქვითრების შესახებ. ასეთი ნაშრომები ხომ ანგარიშის მნიშვნელოვანი და განუყოფელი ნაწილია. მათ გარეშე, თქვენ უბრალოდ ვერ შეძლებთ დაამტკიცოთ თქვენი ხარჯები. იხილეთ, მაგალითად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი მოსკოვისთვის 2012 წლის 19 ივლისის No17-15 / 64647.

ფორმის ჩამოტვირთვა: Excel (48 კბ)

როგორ აისახოს ორგანიზაციის ბუღალტრულ აღრიცხვაში დასაქმებულის ხელფასიდან მგზავრობის ხარჯებისთვის გაცემული საანგარიშო თანხის ნაშთის დაქვითვა, რომელიც დროულად არ დაუბრუნდა?

მენიუმდე

1. 
   განმარტებები მოცემულია 2014 წელს ფულადი ოპერაციების და ფულადი დისციპლინის შესახებ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის No3210-U დირექტივის პროექტის შესაბამისად. აღწერს ნაღდი ფულის აღრიცხვას სალაროში, ფულადი წიგნების შენახვასა და შევსებას ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ნაშთის გაანგარიშების, ნიმუშის და სალაროს ლიმიტის ფორმის და შეკვეთის ჩამოტვირთვის შესაძლებლობის გათვალისწინებით.
2. 
   მითითებულია იურიდიული და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ მათ სალაროებში მიღებული ნაღდი ფულის გამოყენების წესი და მაქსიმალური თანხა.

ამ ტიპის ანგარიშების შედგენა ხდება საანგარიშო პერიოდების შედეგებზე დაყრდნობით და აქვს რეგულარული ხასიათი. დოკუმენტი ეხება „პირველს“, კეთდება წელიწადში ერთხელ და შედის წლიური ფინანსური ანგარიშგების შთამბეჭდავ ნაკრებში. იგი აჩვენებს ყველა ფინანსურ შემოსავალს და გამავალ გადარიცხვებს, ასევე აღრიცხავს სახსრების ბალანსს პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს.

რისთვის არის ეს ანგარიში?

დოკუმენტი, შეიძლება ითქვას, განზოგადებულია და იძლევა ნათელ წარმოდგენას კომპანიის უსაფრთხოების შესახებ ნაღდი ფულით. ეს მნიშვნელოვანია, რადგან ზოგჯერ, სხვა ფონდებთან სრული წესრიგის არსებობის შემთხვევაშიც კი, კომპანიამ შეიძლება განიცადოს ფულის ნაკლებობა, რაც აუცილებელია, მაგალითად, გადასახადებისა და სოციალური შენატანების გადახდა, ხელფასების გადახდა, მიმწოდებლების გადარიცხვები და ა.შ. გარდა ამისა, აშკარაა, რომ ნაღდი ფულის შესახებ მკაფიო სურათის არარსებობა ყოველთვის აისახება ორგანიზაციის ეკონომიკურ კომპონენტზე, რის გამოც ანგარიშს დიდი მნიშვნელობა აქვს ფინანსური კუთხით შემდგომი ქმედებებისა და პერსპექტივების დასადგენად.

ფაილები

ანგარიში მნიშვნელოვან როლს ასრულებს მაშინაც კი, როდესაც კომპანია დაინტერესებულია ინვესტიციების მოზიდვით, რადგან ნებისმიერ პროექტში გაწევრიანებამდე მომთხოვნი ინვესტორი ყოველთვის ითხოვს ამ ანგარიშს და მონდომებით სწავლობს მას.

გარდა ამისა, ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ადრესატი შეიძლება იყოს:

• საგადასახადო ოფისი,
• როსსტატი,
• საბანკო ინსტიტუტები,
• კომპანიის დამფუძნებლები და ა.შ.

ვინ არის ვალდებული მოამზადოს ანგარიში

ამ ტიპის ანგარიშგების პასუხისმგებლობა ეკისრება ყველა საწარმოს და ორგანიზაციას, გარდა მცირე ბიზნესისა, ასევე იმ კომპანიებისა, რომლებიც იყენებენ აღრიცხვისა და ანგარიშგების გამარტივებულ მეთოდებს აღრიცხვისა და გადასახადებისთვის.

ანგარიშის სტრუქტურა და შინაარსი

სპეციალური განათლების არმქონე პირისთვის დოკუმენტი შეიძლება საკმაოდ რთული ჩანდეს. იგი შედგება სამი განყოფილებისგან, რომელშიც კოდის მნიშვნელობები ასახავს ფულად ოპერაციებს ორგანიზაციის საქმიანობის სამ ძირითად ინდიკატორში:

• მიმდინარე,
• ფინანსური
• და ინვესტიცია.

გასათვალისწინებელია, რომ ყველა ფულადი გზავნილის შეტანა არ არის საჭირო ამ დოკუმენტში. გამონაკლისები მოიცავს:

• ვალუტის გადამცვლელი ოპერაციები,
• ნაღდი ფულის მიღება და მიტანა საბანკო ანგარიშზე,
• ერთმანეთზე ფულადი სახსრების გაცვლა,
• გადარიცხვა ორგანიზაციის ერთი ანგარიშიდან მეორეზე და ა.შ.

ქმედებების სრული სია შეგიძლიათ იხილოთ PBU 23/2011 მე-6 პუნქტში.

მნიშვნელოვანი თვისება: ანგარიშში შედის კომპანიის ნებისმიერი ფულადი ტრანზაქცია. ექვემდებარება მის საკვალიფიკაციო მოთხოვნებს, იმისდა მიუხედავად, თუ რომელი ქვეყნის ვალუტაა ისინი წარმოებული, მაგრამ ამავე დროს, დოკუმენტში ყველა მონაცემი შეყვანილია მხოლოდ რუსული რუბლით და მკაცრად გამოყენებული საზომი ერთეულით (ათასობით, მილიონობით). ბალანსის შედგენაში ...

ფულადი ნაკადების ანგარიშგების შედგენის მაგალითი

შეავსეთ "სათაური"

ვინაიდან დოკუმენტი უაღრესად მნიშვნელოვანი ხასიათისაა, აუცილებელია მისი მომზადებისას ძალიან ფრთხილად იყოთ და შეავსოთ ყველა საჭირო უჯრედი.

1. პირველ რიგში, ანგარიშში მითითებულია ის წელი, რომლისთვისაც იგი შედგენილია.
2. შემდეგ შეიტანება ორგანიზაციის სრული დასახელება (ორგანიზაციული და სამართლებრივი სტატუსის აბრევიატურის დეკოდირებით) და შემდეგი მონაცემები:
   • მომზადების თარიღი,
   • OKPO კოდი (საწარმოთა და ორგანიზაციების რუსულენოვანი კლასიფიკატორი),
   • ეკონომიკური საქმიანობის სახეობა (სავალდებულო OKVED კოდის სახით და დეკოდირების სახით).
3. ქვემოთ, ისევ, საკუთრების ორგანიზაციული და იურიდიული ფორმა და ფორმა შეესაბამება, ხოლო კოდების გვერდით არის OKOPF (ორგანიზაციული და იურიდიული ფორმების ყველა რუსული კლასიფიკატორი) და OKFS (საკუთრების ფორმების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი).
4. დოკუმენტის „სათაურის“ ბოლო სტრიქონში მითითებულია OKEI-ის (საზომი ერთეულების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი) კოდები: ე.ი. ათასობით ან მილიონობით გამოყენებული ანგარიშში.

1 ნაწილის შევსება

დოკუმენტის პირველი ნაწილი შეიცავს ინფორმაციას მიმდინარე ფულადი ნაკადების შესახებ.

• პირველ რიგში, ისინი აქ ჯდებიან ინფორმაცია "ჩამოსვლის" შესახებ: სტრიქონში 4110 შეიტანება მონაცემები მიღებული თანხების მთლიანი ოდენობის შესახებ, რომელიც შემდეგ იფანტება ძირითად თემატურ ხაზებზე - 4111-დან 4119-მდე - სააღრიცხვო რეესტრების შესაბამისად. იგი ითვალისწინებს ტრანზაქციებს სერვისებისა და ინვენტარის გაყიდვიდან, იჯარის გადახდებიდან, პროცენტებიდან და სხვა „შემომავალი“ ფინანსებიდან.
• სტრიქონში 4120 მითითებულია მთლიანი თანხა საანგარიშო პერიოდში განხორციელებული გადახდებისთვის: გადასახადებისა და შენატანების გადახდა საპენსიო ფონდებში, ხელფასები, გადარიცხვები კონტრაქტორებსა და მომწოდებლებზე და ა.შ. ეს თანხა შემდეგ იგზავნება 4121-დან 4129-მდე ხაზებზე იმავე გზით.
• შემდეგი, შეყვანილია ხაზი 4100 მიმდინარე ანგარიშის ბალანსი(ანუ „შემომავალი“ ფინანსების ოდენობა გაწეული ხარჯების გამოკლებით).

ეს განყოფილება ასევე მოიცავს ინფორმაცია ფულის გადარიცხვებისა და ქვითრების შესახებრომ არ შეიძლება ცალსახად კატეგორიზაცია.

მნიშვნელოვანი ნიუანსი: ცხრილის ხარჯები უნდა იყოს მითითებული ფრჩხილებში, ხოლო მიმწოდებლებისა და კონტრაქტორებისთვის გადახდილი აქციზის გადასახადები, ისევე როგორც დღგ, აქ არ არის საჭირო.

2 ნაწილის შევსება

განყოფილება სახელწოდებით " ფულადი ნაკადები საინვესტიციო ოპერაციებიდან". უპირველეს ყოვლისა, ხაზი 4210 წერია " მთლიანი ქვითრები», მათ შორის აქციების რეალიზაციიდან, სესხებზე დაბრუნება, დივიდენდები, გრძელვადიანი აქტივების გაყიდვიდან და ა.შ., რომელიც შემდეგ იდება საჭირო მნიშვნელობებში შესაბამის სტრიქონებში (4211-დან 4219-მდე).

ქვემოთ ასევე ივსება " გადახდები»საინვესტიციო ოპერაციების შესახებ. სტრიქონში 4220, მაჩვენებელი ” სულ”, რომელიც შემდეგ, სააღრიცხვო რეესტრების სრული შესაბამისად, ხელს აწერს ქვემოთ მოცემულ ხაზებს (4221-დან 4219-მდე), მათ შორის უცვლელი აქტივების შესყიდვისა და სხვა ძვირადღირებული ოპერაციების ჩათვლით, პროცენტის გადახდა, სასესხო ფასიანი ქაღალდების შეძენა და ა.შ.

შემდეგ შეიტანება საინვესტიციო ხასიათის ყველა ქმედებიდან ფულადი ნაკადების ნაშთის ღირებულება (მიღება მინუს ხარჯები).

ჩვენ ვავსებთ მე-3 განყოფილებას

დოკუმენტის ბოლო ნაწილი ეთმობა ფულადი სახსრების ნაკადებს. სხვადასხვა სახის ფინანსური ოპერაციებიდან... აქ ყველაფერი იგივეა:

1. პირველი ხაზი 4310 განსაზღვრავს მნიშვნელობას "სულ" ქვითრები, რომელიც შემდეგ ნაწილდება ქვედა ხაზებში (4311-დან 4319 წლამდე), მათ შორის შემოსავლების აქციებისა და ობლიგაციების გამოშვებიდან, სესხები, სესხები და ა.შ.
2. გარდა ამისა, წინა სექციების იდენტურია, ინდიკატორები შეყვანილია „სულ“ ფინანსური გადახდებისთვის 4320 ხაზამდე მათი შემდგომი დაყოფით ხაზებად 4321-დან 4329-მდე.
3. შემდეგ მითითებულია განსხვავება "შემავალსა" და "გამავალს" შორისფინანსური ოპერაციების საანგარიშო პერიოდის ფულადი ნაკადები.
4. საბოლოოდ, დოკუმენტი მოიცავს სამივე ფულადი ნაკადის ჯამური ნაშთისაანგარიშო პერიოდისთვის (შეიძლება იყოს როგორც პლუსის, ასევე მინუს ნიშნით), ფინანსური ნაშთები პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს, აგრეთვე სხვა ქვეყნების ფულად ერთეულებსა და რუსულ რუბლს შორის გაცვლითი კურსის სხვაობა. , რომელიც გამოითვლება სპეციალური ფორმულით (ივსება მხოლოდ მაშინ, როდესაც ორგანიზაცია ახორციელებდა ანგარიშსწორების ოპერაციებს უცხოურ ვალუტაში).

ანგარიშის შედგენის შემდეგ დოკუმენტი დასამტკიცებლად წარედგინება ორგანიზაციის ხელმძღვანელს, რომელიც თავისი ხელმოწერით ადასტურებს მასში შეტანილი ინფორმაციის ნამდვილობას.

ფულადი ხარჯების ანგარიშგება
ხანგრძლივი თაობის ხარჯების ანგარიში
აირჩიეთ პერიოდი და დააწკაპუნეთ "გენერაცია" - ანგარიში ყველა ელემენტით და ხარჯების ოდენობით უკვე მზად არის.
არ არის ხარჯების ანალიზი დღის, თვის ან წლის მიხედვით
დააყენეთ ანგარიშის კონსტრუქციის საჭირო ტიპი (დღეების, თვეების ან წლების მიხედვით), რათა გაარკვიოთ, რომელი ელემენტი გჭირდებათ ხარჯების შესამცირებლად.

როგორ შევქმნათ ანგარიში?

2. მიუთითეთ პერიოდი, რომლისთვისაც გსურთ ანგარიშის გენერირება და აირჩიეთ მისი კონსტრუქციის ტიპი. დააწკაპუნეთ "გენერაცია".

თქვენ შექმენით ანგარიში.

როგორ „წაიკითხოთ“ მოხსენება?

ჯერ გავაანალიზოთ ცხრილის განყოფილება: ის აჩვენებს ხარჯთაღრიცხვის პუნქტებს, რომლებიც შეყვანილია დოკუმენტში „ნაღდი ფული“. თუ ზოგიერთი ველი ცარიელია, როგორც ეკრანის სურათში, ეს ნიშნავს, რომ სტატიები არ იყო ჩამოთვლილი დოკუმენტში.

თუ საჭიროა კონკრეტულ ტრეფიკის სტატიაზე გადასვლა, ორჯერ დააწკაპუნეთ მასზე - სტატია გაიხსნება.

სვეტები შეიცავს ყველა რეალურ ხარჯს - დღის, თვის ან წლის მიხედვით. ბოლო სვეტი "სულ" აჩვენებს ჯამურ ხარჯებს თითოეული ნივთისთვის არჩეული პერიოდისთვის.

მოდით მივმართოთ ცხრილის განყოფილების ქვემოთ მოცემულ დიაგრამას: ის გვეხმარება შევაფასოთ, რომელი ხარჯებია კომპანიაში ყველაზე მაღალი და რომელი ყველაზე დაბალი.

ახლა თქვენ იცით ფულადი ხარჯების ამონაწერის სტრუქტურა.

კითხვის დრო: 2 წუთი

ბავშვის მეურვეობის ქვეშ მოქცევისა და მისთვის ფინანსური დახმარების გადახდისას სახელმწიფო მეურვისგან მოითხოვს ყოველწლიურ შეჯამებას, რომელიც ასახავს ყველა ხარჯს. მეურვის მიერ სახსრების ხარჯვის შესახებ ანგარიში წარდგენილია მომდევნო წლის 1 თებერვლამდე. დოკუმენტიდან მიღებული ინფორმაცია საშუალებას გაძლევთ გააკონტროლოთ არასრულწლოვნის შენარჩუნების ხარჯები და მეურვის მიერ მიღებული სახსრების მიზნობრივი გამოყენება სარგებლის ან დივიდენდის სახით.

როგორ არის შედგენილი ანგარიში

დოკუმენტის შედგენისთვის, თქვენ უნდა მიიღოთ მეურვეობისა და სამეურვეო ორგანოებისგან (PLO) 2009 წლის მაისში რუსეთის ფედერაციის მთავრობის No423 დადგენილებით დამტკიცებული მოდელის ფორმა (2015 წელს შესწორებული). მისი ჩამოტვირთვა ასევე შესაძლებელია ინტერნეტ რესურსებიდან.

ანგარიში შეიძლება შესრულდეს ხელით მუქი ლურჯი ან შავი მელნის გამოყენებით, ან კომპიუტერის გამოყენებით (Excel-ში).

მეურვის ან რწმუნებულის ანგარიშის ფორმა არასრულწლოვანთა პალატის ქონების შენახვის, სარგებლობისა და ასეთი ქონების მართვის შესახებ შედგება 6 ფურცლისგან, რომელზედაც მეურვე აწვდის შემდეგ ინფორმაციას:

• გვერდზე 1 ნათქვამია:
  • მოხსენების სრული სახელი, მისი მისამართი და დაბადების თარიღი;
  • პირადობის მოწმობის სარეგისტრაციო მონაცემები;
  • მეურვეობაზე გადაცემული არასრულწლოვნის პირადი მონაცემები: მისი სრული სახელი, მუდმივი საცხოვრებელი ადგილი.
• ცხრილის სახით (გვ. 2) მითითებულია ინფორმაცია პატრონაჟული უძრავი ქონების (ბინა, სახლი), მიწის ნაკვეთებისა და ტრანსპორტის ხელმისაწვდომობის შესახებ. მოცემულია დამადასტურებელი დოკუმენტების სარეგისტრაციო მონაცემები: ნასყიდობის, იჯარის, ჩუქების ან ანდერძის აქტი და ა.შ.
• მე-3 გვერდზე ცალკე ცხრილი შეიცავს ინფორმაციას არასრულწლოვანთათვის გახსნილ საბანკო დეპოზიტებზე სახსრების მოძრაობის შესახებ (დეპოზიტი, მიმდინარე და სხვა). თუ ეს არის უცხოური ვალუტა, მეურვე წარუდგენს ინფორმაციას რუბლებში გადაყვანილი თანხის შესახებ, ანგარიშის გამოტანის თარიღისთვის ცენტრალური ბანკის განაკვეთების გათვალისწინებით. აწვდის ინფორმაციას ბავშვის საკუთრებაში არსებულ აქციებზე (რომელ წილს ფლობს ორგანიზაცია, მათი სავარაუდო ღირებულება) და სხვა ფასიანი ქაღალდები.
• მე-5 გვერდზე მეურვე აცნობებს ინფორმაციას ბავშვის ქონების შემადგენლობაში მის მიერ განხორციელებული ცვლილებების შესახებ: გაყიდვა, გაცვლა, ანაბარზე პროცენტის მიღება ან აქციებზე გადახდები. მათ უნდა მიიღონ ნებართვა PLO-სგან, ასე რომ თქვენ უნდა მიუთითოთ აქტების სარეგისტრაციო მონაცემები, რომლებზეც ისინი შეიქმნა. ცალკე ცხრილი ასახავს არასრულწლოვნის სხვა შემოსავალს:
  • პენსიები,
  • სახელმძღვანელოები,
  • ალიმენტი,
  • ქირა ნაქირავებ საცხოვრებლიდან და სხვა.
• ბოლო გვერდზე ანგარიშის შემდგენელი გვაწვდის ინფორმაციას ბავშვის მოვლის ხარჯების შესახებ (მკურნალობა, რეაბილიტაცია, შენობის განახლება). არ არის საჭირო ტანსაცმლის, ფეხსაცმლის, ჰიგიენური საშუალებების ყოველდღიური ხარჯების შესახებ ანგარიში. ხარჯები უნდა დადასტურდეს ჩეკებით, რომლებიც თან ერთვის.

მოწოდებულ ინფორმაციას ამოწმებს მეურვე ხელმოწერით. მეურვეობისა და სამეურვეო ორგანოებისთვის მოხსენების წარდგენის შემდეგ, ფორმის სახელწოდების ქვეშ, მარჯვნივ, პირველ გვერდზე დატანილია განყოფილების უფროსის ვიზა და ბეჭედი.

არის თუ არა ელექტრონული დოკუმენტები საბაჟო ორგანოების ბეჭდისა და ხელმოწერის გარეშე საბაჟოზე სახსრების ხარჯვის შესახებ დღგ-ის გადახდის დადასტურება?

Კითხვა: FCS-ის ვებსაიტზე გვაქვს საინფორმაციო სერვისი „პერსონალური ანგარიში“, სადაც შეგვიძლია მივიღოთ ანგარიში თანხების ხარჯვის შესახებ. ამ წუთებში საქონლის ელექტრონული დეკლარაცია მიმდინარეობს. ელექტრონული დოკუმენტები ბეჭდისა და საბაჟო ორგანოს ხელმოწერის გარეშე საბაჟოზე თანხების ხარჯვის შესახებ არის დღგ-ის გადახდის დამადასტურებელი საბუთი ან უნდა იყოს მოთხოვნილი წერილობითი სერთიფიკატით.

პასუხი:Არა, ისინი არ არიან.

უნდა იყოს ელექტრონული ხელმოწერა ან ბეჭედი.

თქვენ შეგიძლიათ დაადასტუროთ დღგ-ს გადახდა წინასწარ გადახდის სახით შეტანილი თანხების ხარჯვის შესახებ ანგარიშის წარდგენით (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2008 წლის 30 ივნისის წერილი No. 03-07-08 / 159). თქვენ გაქვთ უფლება მოითხოვოთ ასეთი ანგარიში საბაჟო ორგანოს ხელოვნების მე-4 პუნქტის საფუძველზე. საბაჟო კავშირის საბაჟო კოდექსის 73, ხელოვნების მე-5 ნაწილი. No311-FZ კანონის 121. ანგარიშის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საბაჟო სამსახურის 2010 წლის 23 დეკემბრის №2554 ბრძანებით. კუს საბაჟო კოდექსში ნათქვამია მოხსენების ქაღალდის ფორმის შესახებ. მაგრამ კანონი 311-FZ არ აკონკრეტებს ამ წესს. ნებისმიერ შემთხვევაში, ანგარიში შეიცავს სავალდებულო ხელმოწერას „ხელმოწერა“.

დასაბუთება

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა საბაჟოზე გადახდილ დღგ-ზე იმპორტის დროს

დოკუმენტირება

საქონლის შემოტანისას გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტებია:

• საგარეო ეკონომიკური ხელშეკრულება (კონტრაქტი);
• ინვოისი (ანგარიში);
• საბაჟო დეკლარაცია. საბაჟო დეკლარაციის ელექტრონული ფორმით შევსებისას UAIS-ის გამოყენებით - მისი ქაღალდის ასლი (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2015 წლის 2 მარტის წერილი No. 03-07-08 / 10606);
• გადახდის დოკუმენტები.

პრაქტიკაში, საქონლის იმპორტზე დღგ-ს გადახდის მიზნით, ზოგიერთი იმპორტიორი გადარიცხავს ავანსს საბაჟო ანგარიშზე, საიდანაც გადასახადის გადახდის ვალდებულების წარმოშობისას საბაჟო აკლდება საჭირო თანხას (). იმის გამო, რომ ეს თანხები ჩამოიწერება დღგ-ის მიმართ, იმპორტიორს, დადგენილი წესების დაცვით, შეუძლია გამოიყენოს გადასახადის გამოქვითვა. ამ შემთხვევაში საბაჟომ უნდა მოითხოვოს ანგარიში წინასწარ გადასახდელად შეტანილი თანხების ხარჯვის შესახებ (საბაჟო კავშირის საბაჟო კოდექსის 73-ე მუხლის მე-4 პუნქტი). ეს ანგარიში (ზემოთ ჩამოთვლილ დოკუმენტებთან ერთად) დასტურია იმისა, რომ წინასწარი გადასახადი გამოიყენებოდა გადასახადის გადასახდელად.

იმპორტიორებს არ აქვთ უფლება ჩამოიჭრას წინასწარი გადახდების თანხა დღგ-ის გადახდამდე. ასეთ განმარტებებს შეიცავს რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 21 ივნისის No03-07-08 / 158 წერილში.

იმპორტირებული საქონლის შემოტანისას არ გასცეთ ინვოისი. შესყიდვების წიგნის მე-3 სვეტში შეიყვანეთ საბაჟო დეკლარაციის ნომერი. საბაჟო კავშირიდან შემოტანისას ამ სვეტში მითითებულია საქონლის იმპორტისა და არაპირდაპირი გადასახადების გადახდის შესახებ განაცხადის ნომერი და თარიღი დღგ-ს გადახდაზე ნიშნებით. ამის შესახებ ნათქვამია მე-4 დანართის II ნაწილის მე-6 პუნქტის „ე“ ქვეპუნქტში.

დღგ-ს გადახდის დამადასტურებელი საგადახდო დავალების დეტალები მითითებული უნდა იყოს შესყიდვების წიგნის მე-7 სვეტში (რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის დადგენილების მე-4 დანართის II ნაწილის მე-6 პუნქტის „კ“ ქვეპუნქტი. No1137). შეინახეთ საბაჟო დეკლარაციები (მათი ასლები დამოწმებული ორგანიზაციის ხელმძღვანელის ან მთავარი ბუღალტერის მიერ) და დღგ-ის გადახდის დამადასტურებელი საგადასახადო დოკუმენტები ოთხი წლის განმავლობაში (მე-5 პუნქტი, პუნქტი 13 და მე-3 პუნქტი, ქვეპუნქტი „ა“, 3 დანართის მე-15 პუნქტი. მთავრობის დადგენილება RF 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137).

საბაჟოზე დღგ-ის გადახდის დამადასტურებელ საგადახდო დოკუმენტებთან ერთად შეგიძლიათ გამოიყენოთ დადასტურება რუსეთის ფედერალური საბაჟო სამსახურის 2010 წლის 23 დეკემბრის No2554 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით. ეს დოკუმენტი ადასტურებს დღგ-ს გადახდას საქონლის იმპორტზე და გაიცემა საბაჟო ორგანიზაციის მოთხოვნით. მსგავსი განმარტებები მოცემულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილებში