Kontrola společnosti podle DIČ online. Kontrola protistrany v celém Rusku

Pokud není čas hledat na různých stránkách, všechny informace o protistraně lze získat na jednom místě. Použijte službu "" (https://rnk.1cont.ru/), která byla vyvinuta časopisem Russian Tax Courier.

Právě teď si můžete zdarma zkontrolovat protistranu pomocí DIČ v programu "Protistrany" (pomocí demo přístupu).

Zkontrolujte protistranu podle TIN zdarma

Zjistěte vše o protistraně

Federální daňová služba může uzavřít obchod a odstranit peníze z výdajů, pokud zjednodušující osoba neprokázala tzv. due diligence při výběru protistrany". Partner musí být „čistý“ podle Jednotného státního rejstříku právnických osob, platit daně včas a ve správné výši a nesmí se jednat o jednodenní podnikání. Naše služba vám poskytne úplné informace o vašem partnerovi tak, jak jej vidí Federální daňová služba.

Další výhodou služby je, že zjistíte, zda má protistrana případy v rozhodčím řízení a zda o to nekopou soudní exekutoři. Můžete také sledovat řetězec spojení protistrany s jinými firmami a zkontrolovat, zda nejsou falešné.

Státní zakázky a licence všech společností jsou k dispozici v naší kartotéce. Pokud kupujete například alkohol, zkontrolujte, zda má dodavatel licenci.

Další důležitou možností je zjistit, zda je společnost předmětem auditu: daně, práce atd.

Cena předplatného

Chcete-li službu používat, přihlaste se. Během upisovacího období bude možné kontrolovat libovolný počet protistran.

Podle nového zákona je nutné před obchodem prověřovat protistrany pokaždé. Abyste nekontrolovali výpis každý den, stačí najít své partnery a kliknout na tlačítko " Sledovat změny"- pokud finanční úřady náhle podezřívají společnost z nespolehlivosti, okamžitě obdržíte zprávu na svůj osobní účet.

Federální daňová služba na svém webu uvedla, že označila 800 000 společností za nespolehlivé, takže spolupráce s nimi je nebezpečná. Tyto štítky jsou v našich službách. Všechny partnery tak můžete zkontrolovat a mít je pod kontrolou jedním kliknutím.

Redaktoři časopisu "Ruský daňový kurýr" vytvořili službu speciálně pro účetní a manažery. Zavedli jsme princip semaforu: protistrana je zvýrazněna Červené(nemůže pracovat) žlutá(ke kontrole) popř zelená(bezpečná práce s) barva. A nemusíte být pokročilý uživatel počítače nebo rozumět složitosti článku 54.1 daňového řádu Ruské federace prostřednictvím náležité péče.

Před uzavřením smlouvy musí každý podnikatel zkontrolovat svého účastníka podle DIČ. Jedná se o mimořádně důležitý postup, pomocí kterého je možné předvídat další výsledek událostí, zejména pokud je nutné převést peníze na něčí účet ve zvláště vysokých částkách.

DIČ je individuální číslo daňového poplatníka. Skládá se z dvanácti číslic, tzv. zvláštní šifry, se kterou je možné auditovat jakoukoli fyzickou i právnickou osobu. V každém se používá TIN státní organizace, a soukromá osoba ji může získat po čtrnáctém roce.

Chcete-li získat tento dokument, musíte vyplnit a odeslat žádost na daňová služba tvoje město. Jednotliví podnikatelé, kteří nevydali DIČ, jej obdrží automaticky při registraci své firmy. Tento kód umožňuje státu kontrolovat proces placení potřebných daní a srážek, jakož i provádět ověřování atd.

Pro jednotlivce je číslo TIN potřeba v těchto případech:

1. Zpracování pasů;
2. Při žádosti o oficiální zaměstnání;
3. Otevření IP atd.

Pro právnické osoby:

1. Získání půjčky od banky;
2. Předkládání ohlašovacích dokumentů finančnímu úřadu;
3. Při uzavírání smluv atd.

Jak zkontrolovat, zda organizace existuje podle TIN?

Chcete-li zkontrolovat, zda ta či ona organizace existuje, potřebujete znát pouze DIČ. Daňové identifikační číslo vám dává možnost zjistit naprosto všechny informace: celé jméno, adresu, druh činnosti, likvidní nebo prosperující podnik atd.

Chcete-li údaje získat, musíte kontaktovat daňovou službu, ale můžete si to ověřit také na našich webových stránkách na adrese režim online. Tím, že máte k dispozici informace o společnosti z Jednotného státního rejstříku právnických osob z webu k datu transakce, již výrazně zvyšujete své šance na úspěch.

Začali byste spolupracovat s firmami, kdybyste věděli, že brzy nebo již zkrachují? Abyste se varovali a zachránili se před vniknutím do takových situací, je nejlepší v počáteční fázi práce zkontrolovat vaši protistranu na DIČ a výpisy z daňové služby.

„Due diligence“ je ve skutečnosti soubor opatření a technologií, které společnosti umožňují ověřit, zda její protistrany nejsou podvodníci (např. „na jednu noc“) a podvodníci, ale poctiví podnikatelé. Nikdo samozřejmě nemůže zaručit konečnou a neodvolatelnou poctivost a důvěryhodnost společníka, nicméně účetní a ředitel společnosti musí provést co nejdůkladnější kontrolu ze všech svých společníků. A nejen pro vyčištění svědomí je důležitější zhodnotit veškeré své činy z pohledu soudního. To znamená, máte argumenty, jak obhájit svou „due diligence“ u soudu?

Pokud totiž daňová inspekce dospěje k závěru, že společnost neprokázala při uzavírání transakce s náležitou péčí, může společnost obvinit z nepřiměřeného daňového zvýhodnění s ohledem na nedoložené její náklady a odpočet DPH a výdaje v rámci náklady při výpočtu daně z příjmu jsou nezákonné .

V ustanovení 10 vyhlášky č. 53 bylo pouze uvedeno, že „daňové zvýhodnění může být uznáno za nepřiměřené, pokud správce daně prokáže, že poplatník jednal bez náležité péče a opatrnosti a měl si být vědom porušení, kterých se protistrana dopustila...“ . Plénum rovněž upozornilo na skutečnost, že skutečnost, že protistrana společnosti porušila své daňové povinnosti, není sama o sobě důkazem, že společnost získala neoprávněné daňové výhody. Plénum navíc upozornilo, že předložením „všech řádně vyhotovených dokladů“ za účelem získání daňového zvýhodnění má společnost k jeho získání všechny důvody. Pokud ovšem inspektoři neprokážou, že informace obsažené v těchto dokumentech jsou neúplné, nespolehlivé nebo si odporují. V praxi se „due diligence and care“ obvykle rozumí tak, že společnost využila všech zákonem stanovených možností k získání informací o protistraně.

Kde a jak prověřit partnery?

Existuje seznam takových zdrojů?

Zde jsou stránky:

https://service.nalog.ru/disqualified.do - registr diskvalifikovaných osob.

http://egrul.nalog.ru - Jednotný státní rejstřík právnických osob (můžete zjistit, zda je právnická osoba registrována, zda je z rejstříku vyloučena).

https://service.nalog.ru/uwsfind.do - informace o právnických osobách a jednotliví podnikatelé v souvislosti s nimiž se předkládají dokumenty pro státní registraci.

http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr - zprávy právnických osob zveřejněné v časopise Státní registrační bulletin o rozhodování o likvidaci, reorganizaci, snížení základní kapitál, o nabytí LLC 20 % základního kapitálu jiné společnosti, jakož i další sdělení právnických osob, která musí být v souladu se zákonem zveřejněna.

http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83 - informace zveřejněné v časopise State Registration Bulletin o rozhodnutích přijatých registrujícími orgány o nadcházejícím vyloučení neaktivních právnických osob z Jednotného státního rejstříku právnických osob.

https://service.nalog.ru/addrfind.do - registr hromadných registračních adres.

https://service.nalog.ru/svl.do - informace o osobách, u kterých je v soudním řízení prokázána (potvrzena) nemožnost účasti (výkonu vedení) v organizaci.

https://service.nalog.ru/baddr.do - informace o právnických osobách, se kterými není spojení na jimi uvedené adrese (umístění), zapsané v Jednotném státním rejstříku právnických osob.

https://service.nalog.ru/zd.do - informace o právnických osobách, které mají daňové dluhy a/nebo nezastupují daňové hlášení přes rok.

http://fssprus.ru/iss/ip - databáze exekučních řízení FSSP.

http://reestr-dover.ru - rejstřík zrušených notářských plných mocí.

http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000 - zkontrolujte podle seznamu neplatně ztracených (odcizených), vystavených na ztracených (odcizených) formulářích pasu ruského občana federace, vydané v rozporu se zavedeným postupem, jakož i prohlášené za neplatné) pasy občanů Ruské federace.

http://kad.arbitr.ru - databáze soudních případů rozhodčích soudů Ruské federace.

https://service.nalog.ru/bi.do - informace o existenci rozhodnutí o pozastavení operací na bankovních účtech daňových poplatníků (služba Bankinform).

Jaké podmínky ale musí firma například splnit, aby její náklady mohly být zohledněny pro účely daně ze zisku a odpočet DPH uznán za oprávněný?

• dostupnost správně, v souladu s ustanoveními vystavené faktury;
• eviduje se nakupované zboží (práce, služby);
• nakoupené zboží (práce, služby) je určeno k použití při plněních podléhajících DPH.
• V případě daně z příjmů jsou vynaložené výdaje uznány pro daňové účely, pokud (:
• podložené (ekonomicky zdůvodněné) a doložené;
• vynaložené na provádění činností směřujících k vytváření příjmů.

Nebo je možná všechna tato „due diligence“ zahradním strašákem? A není nic hrozného a nikdo není potrestán?

To vše tedy není vtip a následky mohou být nejdramatičtější.

A kromě kontroly protistran na těchto stránkách, jak je můžete zkontrolovat?

• kopie zakládajících dokumentů (zakládací listina a zakladatelská listina);
• kopie osvědčení o přidělení PSRN, TIN;
• kopie licencí;
• doklady potvrzující oprávnění osob podepisujících smlouvy, faktury (zejména protokol o jmenování generálního ředitele do funkce);
• kopie údajů z pasu vedoucího a hlavního účetního.

A kde můžete zkontrolovat své protistrany ve všech ohledech najednou, aniž byste se museli uchýlit k prohlížení mnoha webů oddělení?

Při výběru placené služby je třeba dbát na to, aby poskytovala nejen aktuální data o vašich protistranách, ale byla také neustále aktualizována. Důležité je, aby se v databázi placené služby pro kontrolu protistran okamžitě, bez sebemenší prodlevy, objevily informace o činnosti firem. Například jako v denně aktualizované online databázi Lik-Expert (http://www.licexpert.ru), která obsahuje údaje o milionech společností a jednotlivých podnikatelů v Rusku.

Známky nedostatku „due diligence“:

Nedostatek státní registrace partnera nebo registrace na ztraceném pasu pro nekompetentní osobu;

Nepřítomnost protistrany na její právní adrese;

Předání „nulového“ hlášení (účetního i daňového) protistranou nebo jeho nepředložení kontrole;

Podepisování dokumentů neznámými osobami.

Musíte zkontrolovat LLC - protistranu, abyste se vyhnuli dalším daním. Můžete to udělat přes internet - existuje několik služeb. Článek obsahuje vše pro ověření vč. bezplatné online formuláře.

K dnešnímu dni existuje pouze jedna online služba pro kontrolu společnosti - protistrana, která poskytuje přístup ke všem informacím o její činnosti a generuje kompletní dokumentaci o společnosti. Jedná se o službu "Glavbukh: ověřování protistran". Zkus zadarmo

Zkontrolujte protistranu online

Proč je důležité prověřit protistranu společnost

Pokud vaše protistrana poruší daňové zákony a předpisy, tato skutečnost sama o sobě nepovede k zamítnutí odpočtu DPH nebo stržení výdajů. Daňová rizika vznikají, když existuje soubor okolností, které naznačují, že se firma protistrany chová ve špatné víře a nebyl proveden podrobný a důkladný audit firmy. V tomto případě se dodatečné zdanění stává realitou.

Chcete-li minimalizovat daňová rizika, je nutné kontrolovat protistranu prostřednictvím internetu a shromažďovat informace o její skutečné činnosti.

Na jaké otázky si firmu ověřit přes internet

Aby bylo ověření společnosti uznáno jako taxativně úplné, je při přístupu ke službám online nutné shromažďovat nejen informace o protistraně samotné, ale také informace o:

• předmět transakce;
• registrace protistrany;
• jeho finanční situace;
• jeho vedení a vlastníků.

V dalších službách můžete získat další informace o partnerovi. Seznam informací a online služeb, kde jsou k dispozici potřebné údaje, naleznete v tabulce 1.

Při přístupu k uvedeným online službám doporučujeme za účelem následného potvrzení kontroly společnosti vždy pořídit snímek obrazovky z obrazovky, na kterém jsou zobrazeny výsledky kontrol vystavených službami.

Kontrola právnické osoby podle TIN na webových stránkách Federální daňové služby

Následující služba vám umožňuje zkontrolovat společnost z hlediska toho, zda je registrována jako plátce daně:

Používání služby je snadné, stačí dodržovat následující algoritmus.

Krok 1. Vyberte kategorii vyhledávání - právnická osoba nebo podnikatel / rolnická farma.

Krok 2 Zadejte:

• nebo název společnosti, TIN nebo OGRN;
• nebo celé jméno podnikatele / vedoucího farmy, regionu, OGRNIP nebo TIN.

Krok 3

Krok 4 Klikněte na tlačítko "Najít".

Jak porozumět výsledku online auditu a v jakých případech existuje daňové riziko, viz tabulka 2.

Tabulka 2 Kontrola právnické osoby podle DIČ

Zkontrolujte finanční stabilitu společnosti

Následující bezplatná služba Rosstat vám umožňuje seznámit se s účetní závěrkou, abyste mohli zkontrolovat právnickou osobu:

Chcete-li získat roční vyúčtování protistrany, postupujte podle následujícího algoritmu.

Krok 1. Zadejte období, za které chcete dostávat přehledy, počínaje rokem 2012.

Krok 2 Zadejte DIČ právnické osoby.

Krok 3 Vyberte formát odpovědi (zobrazit, vygenerovat soubor Word nebo soubor Excel).

Krok 4 Zadejte ověřovací znaky z obrázku.

Kontrola daňového dluhu společnosti

Následující služba vám umožňuje zdarma zkontrolovat společnost z hlediska neuhrazených daňových dluhů:

Chcete-li získat potřebné informace, postupujte podle jednoduchého algoritmu.

Krok 1. Zadejte ověřovací znaky z obrázku.

Krok 2 Zadejte DIČ právnické osoby nebo podnikatele.

Krok 3 Klikněte na tlačítko "Hledat".

Pokud se protistrana najde, pak buď má dluhy na daních, nebo nepodává hlášení déle než rok. To znamená, že existuje reálné riziko platební neschopnosti protistrany.

Kontrola bankrotu společnosti

Chcete-li zjistit, zda je proti protistraně vedeno konkurzní řízení, můžete zdarma použít funkci „pokročilé vyhledávání“ v jediné federální databázi:

Algoritmus akcí je jednoduchý.

Krok 1. V nabídce „Vyhledat dlužníky“ vyberte možnost „Rozšířené vyhledávání“.

Krok 2 Vyplňte pole „Jméno“, „Adresa“, „Region“, „Kategorie“ a „Kód“. Do pole „Kód“ můžete zadat OKPO, TIN nebo OGRN.

Krok 3 Stiskněte tlačítko "Hledat".

Jak prověřit právnickou osobu ve vztahu k jejímu vedoucímu a vlastníkům

Bezplatná služba Federální daňové služby pomůže odstranit riziko „hromadného“ ředitele protistrany nebo jejích zakladatelů:

Vedoucí můžete zkontrolovat ve čtyřech krocích.

Krok 1. Vyberte kategorii vyhledávání - vedoucí nebo zakladatel (účastník).

Krok 2 Zadejte DIČ a celé jméno kontrolované osoby.

Krok 3 Zadejte ověřovací znaky z obrázku.

Krok 4 Klikněte na tlačítko "Najít".

Služba ukáže, zda je kontrolovaná osoba ředitelem nebo vlastníkem několika společností.

Jak zkontrolovat LLC podle otevřených dat

Od 1. srpna 2018 funguje nová bezplatná služba Federální daňové služby „Transparentní podnikání“ určená ke kontrole firmy nebo podnikatele. Množství poskytovaných informací se bude časem zvyšovat. Přečtěte si o tom v tabulce 3.

Tabulka 3 Jak zkontrolovat právnickou osobu

• Přečtěte si, jak zkontrolovat IP >>
• Zjistěte statistické kódy online podle TIN >>
• Zjistit jak

Jednodenní protistrany jsou schopny způsobit škodu jak státu v případě daňových úniků, tak i poplatníkovi, který bude muset prokázat oprávněnost získaného daňového zvýhodnění při vracení DPH nebo při účtování výdajů pro účely daně ze zisku jako výsledkem interakce s takovými bezohlednými protistranami.

Kontroly se řídí vyhláškou pléna Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 12. října 2006 č. 53 "", která stanovila hlavní známky nepoctivosti daňový poplatník a pravidla pro jejich určení.

Poplatníci se za účelem prokázání náležité péče a opatrnosti při výběru protistrany mohou obrátit na veřejná kritéria
hodnocení vlastního rizika pro poplatníky využívané finančními úřady při výběru objektů pro exkurze daňové kontroly(schváleno nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 30. května 2007 č. MM-3-06 / [e-mail chráněný]""), stejně jako vysvětlení finanční úřady o případu, kdy se má za to, že poplatník splnil povinnost ověřit protistranu.

Abyste se ochránili před riziky běhu ekonomická aktivita a případných nároků ze strany finančních úřadů, existuje mnoho příležitostí k ověření bezúhonnosti potenciálního obchodního partnera.

Identifikovali jsme řadu úkonů, které je podle názoru finančních úřadů a soudů nutné učinit, aby bylo potvrzeno uplatnění náležité péče a opatrnosti při výběru protistrany.

Zda byla licence vydána potenciální protistraně, zjistíte na webové stránky licenčních úřadů- pro každý typ činnosti bude licenční orgán jiný. Například webové stránky Rospotrebnadzor umožňují prohledávat rejstříky licencí vydaných pro činnosti související s používáním patogenů infekčních chorob a pro činnosti v oblasti využívání zdrojů ionizujícího záření.

7. Seznamte se s roční účetní závěrkou protistrany. V souladu s odstavcem 89 Pravidel o údržbě účetnictví a účetní závěrky v Ruská Federace(schváleno Ministerstvem financí Ruska ze dne 29. července 1998 č. 34n), roční účetní závěrka organizace je otevřená pro zainteresované uživatele(banky, investoři, věřitelé, nákupčí, dodavatelé atd.), kteří se s ní mohou seznámit a obdržet její kopie s úhradou nákladů na kopírování, a organizace by měla poskytnout zainteresovaným uživatelům příležitost seznámit se s účetními výkazy.

Kromě toho je Rosstat povinen bezplatně poskytovat informace o ročních účetních závěrkách organizací (Nařízení o Federální státní statistické službě, schválené vládou Ruské federace ze dne 2. června 2008 č. 42, Rosstat ze dne 20. května, 2013 č. 183 „O schválení Správního řádu pro poskytování Federální služba státní statistika státní služby „Poskytování zainteresovaným uživatelům údajů z účetních (finančních) výkazů právnických osob působících na území Ruské federace“).

8. Prozkoumejte rejstřík bezohledných dodavatelů. Potenciální protistrana samozřejmě nemusí být nutně účastníkem systému zadávání zakázek pro státní a komunální potřeby, ale taková možnost tu je. Proto stále doporučujeme projít touto volitelnou fází ověření a vyhledat vhodné registru, aktualizováno FAS Rusko.

9. Zkontrolujte oprávnění osoby podepisující smlouvu. Soudy často poukazují na nutnost ověření pověřovacích listin jako podmínku uznání poplatníka v dobré víře (FAS ZSO ze dne 25. května 2012 ve věci č. A75-788 / 2011, Odvolacího 8. rozhodčího soudu ze dne 20. září 2013 v případ č. A46-5720 / 2013) . Navíc, pokud daňový poplatník obdržel všechny potřebné dokumenty a informace, ale neověřil oprávnění zástupce protistrany dokumenty podepsat, bude to základem pro uznání tohoto poplatníka za špatného úmyslu (vyhláška FAS MO z července 11, 2012 ve věci č. A40-103278 / 11 -140-436).

Při projednávání případu v případě, že podepisující osoba odmítne podepsat dokumenty, je obvykle jmenován odbornost rukopisu- ale někdy se to obejde i bez něj (FAS UO ze dne 30. června 2010 č. F09-4904 / 10-C2 ve věci č. A76-39186 / 2009-41-833). Častěji však soudy zdůrazňují, že prosté vizuální porovnání podpisů a svědectví zástupce poplatníka nelze považovat za dostatečný důvod pro uznání, že listiny byly podepsány nezjištěnými osobami (rozhodnutí 3. odvolacího rozhodčího soudu ze dne 13. října 2010 ve věci sp. č. A33-4148 / 2010).

A samozřejmě, že soudy zjišťují nekalou víru poplatníka v případě, že oprávněný zástupce protistrany v době podpisu dokumentů zemřel(VAS RF ze dne 6. prosince 2010 č. VAS-16471/10) popř. jeho pravomoci byly ukončeny(FAS PO ze dne 28. února 2012 č. F06-998/12 ve věci č. A65-14837/2011). Na druhou stranu posledně uvedený případ nemůže podle názoru soudů svědčit o získání nepřiměřeného daňového zvýhodnění, pokud měl poplatník před uzavřením sporného obchodu s protistranou dlouhodobé ekonomické vztahy (FAS SKO ze dne 25. dubna 2013 č. Ф08-1895 / 13 ve věci č. A53-12917 / 2012, rozhodnutí FAS ZSO ze dne 27. října 2011 č. j. F07-8946 / 11 ve věci č. A52-4127) / 2012 .

Před podpisem dokumentů byste měli věnovat pozornost následujícímu:

• je transakce uzavíraná pro vaši protistranu hlavní, důležitý;
• nevypršela platnost Funkční zástupce protistrany (určuje to zakladatelská listina organizace nebo plná moc);
• ne omezený zda charta pravomoci ředitele uzavírat obchody, jejichž výše přesahuje určitou hodnotu.

10. Požádejte finanční úřad v místě registrace protistrany. Soudy zdůrazňují, že se na to hledí i jako na projev obezřetnosti poplatníka (FAS ZSO ze dne 14. října 2010 ve věci č. A27-26264 / 2009, FAS ZSO ze dne 5. března 2008 č. F04-1408 / 2008 (1506- A45-34) ve věci č. A45-5924 / 07-31 / 153, třetího odvolacího rozhodčího soudu ze dne 11. října 2013 ve věci č. A74-5445 / 2012, odvolacího jedenáctého rozhodčího soudu ze dne 5. září , 2012 ve věci č. A55-1742 / 2012).

Navíc to potvrzují okresní rozhodčí soudy povinnost finančních úřadů poskytnout požadované informace v rozsahu informací neuznaných v souladu s daňovým tajemstvím. FAS ZSO tak zdůraznil, že odmítnutí inspekce poskytnout informace o protistraně poplatníka se dotýká práv této protistrany související se získáním daňových výhod, s přihlédnutím k povinnosti poplatníka potvrdit při výběru protistrany náležitou péči a opatrnost (usnesení FAS ZSO ze dne 14. prosince 2007 č. j. F04- 67/2007(77-A67-32) ve věci č. j. A67-1687/2007).

Někdy soudy dokonce zdůrazňují, že poplatník měl možnost obrátit se na příslušné služby pro kontrolu protistrany, ale neučinil tak (FAS MO ze dne 14. září 2010 č. KA-A40 / 10728-10 ve věci č. A40- 4632 / 10-115-57).

Pravda, občas soudy stále dospívají k závěru, že se plátce daně nemohl obrátit na inspektorát v místě registrace protistrany, neboť takovou pravomoc mají pouze finanční úřady (FAS SZO ze dne 31. července 2013 ve věci č. A13-8751 / 2012).

Ale i když finanční úřad odmítne na žádost odpovědět, on skutečnost jeho směru bude naznačovat, že se poplatník chtěl chránit při výběru protistrany a může v budoucnu sloužit jako důkaz náležité péče. Zároveň je důležité, aby žádost byla podána osobně na podatelnu finančního inspektorátu (kopie žádosti s označením přijetí musí zůstat po ruce) nebo poštou s doručenkou a soupisem přílohy (v tomto případě zůstává jeden výtisk inventáře a vrácené oznámení).

Jak vidíme, postoje soudů k rozsahu úkonů, které je nutné provést k ověření dobré víry protistrany, se liší. Pravda, někdy jsou soudy trochu mazané.

Poukazují tedy na to, že daňová inspekce neprokázala nedostatek řádné péče poplatníka – naopak, při provádění kontroverzních transakcí byly požádány o notářsky ověřené kopie požadované dokumenty. Soudy přitom zdůrazňují, že v oblasti daňových vztahů existuje domněnka dobré víry, a orgány činné v trestním řízení si pojem „svědomití poplatníci“ nemohou vykládat tak, že ukládají poplatníkům další povinnosti, které zákon nestanoví (vyhláška FAS MO ze dne 31. ledna 2011 č. KA-A40 / 17302-10 sp. A40-30846 / 10-35 -187, rozhodnutí FAS MO ze dne 16. prosince 2010 č. KA-A40 / 15535-10-P ve věci č. A40-960 / 09-126-4, rozhodnutí FAS MO ze dne 22. července 2009 č. KA-A40 / 6386 -09 ve věci č. A40-67706/08-127-308).

Takové chápání dobré víry rozvinul Ústavní soud Ruské federace v č. 329-O ze dne 16. října 2003, na který se daňoví poplatníci často odvolávají při zdůvodňování svého stanoviska. Soud zejména zdůraznil, že daňový poplatník nemůže nést odpovědnost za činy všech organizací podílet se na vícestupňovém procesu placení a převodu daní do rozpočtu.

Soudy přitom často poukazují na nutnost vyžádat si od protistrany příslušné dokumenty a zdůrazňují, že tyto úkony mají pro poplatníka povaha povinnosti(FAS PO ze dne 14. července 2010 ve věci č. A57-7689 / 2009, FAS ZSO ze dne 20. července 2010 ve věci č. A81-4676 / 2009).

Někdy mohou pozornost soudů upoutat i další detaily – například uzavření smlouvy o „zkušební“ dodávce zboží. malá párty k ověření protistrany (vyhláška Federální antimonopolní služby Moskevského okruhu ze dne 16. prosince 2010 č. KA-A40 / 15535-10-P ve věci č. A40-960 / 09-126-4), skutečnost registrace protistrany za několik dní před transakcí (FAS UO ze dne 28. listopadu 2012 č. F09-11410 / 12 ve věci č. A60-7356 / 2012) atd. Finanční úřady může také odkazovat na skutečnost, že organizace protistrany má "masoví vůdci a zakladatelé", a na tuto skutečnost měl poplatníka upozornit (FAS MO ze dne 3. listopadu 2011 č. F05-11505 / 11 ve věci č. A41-23181 / 2010).

Na závěr podotýkáme, že přítomnost jen jeden znak nepoctivosti protistrany zpravidla není překážkou pro uznání daňového zvýhodnění obdrženého poplatníkem za neoprávněné. Jejich kombinace však často vytváří daňové kontroly výstraha, a soudy - rozhodnout ne ve prospěch daňového poplatníka.